El presupuesto de mano de obra directa estima el número de horas de trabajo directo necesarias para cumplir el presupuesto de producción y su coste correspondiente. Cubre únicamente al personal que interviene de forma directa en la fabricación, no a la mano de obra indirecta ni a la administrativa.
Unidades a fabricar por producto, según el presupuesto de producción.
Horas de mano de obra necesarias por unidad de producto.
Producción x tiempo estándar, por producto y centro de coste.
Coste por hora, según convenio, contrato o salario promedio.
Horas totales x tarifa salarial, por producto y consolidado.
Se calcula por producto o centro de costo y después se consolida en el presupuesto total.
| Producto | Unidades | Tiempo (h/ud) | Horas totales | Costo/hora | Costo total |
|---|---|---|---|---|---|
| Fino | 55.000 | 0,5 | 27.500 | 20 € | 550.000 € |
| Mediano | 92.000 | 0,3 | 27.600 | 20 € | 552.000 € |
| Grande | 43.000 | 0,6 | 25.800 | 20 € | 516.000 € |
| Total | 190.000 | — | 80.900 | — | 1.618.000 € |
Por operación o producto, obtenidos por estudio de tiempos y movimientos.
Basados en la experiencia de periodos anteriores cuando no hay estándares.
Se calcula por centro de costo según el número de trabajadores y su salario.
Salario bruto anual + Seg. Social + otros complementos, entre horas trabajadas.
Se calcula siempre a partir de las unidades ya presupuestadas.
Basados en estudio de tiempos o en promedios históricos consistentes.
Calcula horas y tarifas por departamento o línea de producción.
Incluye salario, Seguridad Social y complementos, no solo el sueldo base.
Ayuda a anticipar contratación, formación y estabilidad del personal.
No revisar los estándares tras cambios en procesos o maquinaria.
Planificar horas que la plantilla actual no puede cubrir.
Mezclar personal productivo con administrativo distorsiona el coste.
Calcular solo el salario bruto sin Seguridad Social ni complementos.
No hacer seguimiento de horas y coste real frente al presupuestado.
Ancla el presupuesto a la producción ya planificada.
Actualiza los tiempos estándar periódicamente.
Calcula la tarifa con el coste total del trabajador.
Valida la capacidad real de la plantilla disponible.
Compara horas y coste real frente al presupuesto.