El balance presupuestado (o balance proyectado) estima la situación patrimonial de la empresa a una fecha futura: qué poseerá (activo), qué deberá (pasivo) y qué corresponderá a los propietarios (patrimonio neto). Se construye a partir del balance real actual y de los datos del estado de resultados, el presupuesto de caja y el presupuesto de capital.
Bienes y derechos de la empresa: caja, cuentas por cobrar, inventarios, activos fijos.
Obligaciones y deudas: proveedores, préstamos a corto y largo plazo.
Capital aportado por los socios más los resultados acumulados.
El equilibrio contable debe cumplirse siempre; cualquier descuadre indica necesidad de financiación (o excedente) a corto plazo.
| Activo | Pasivo y patrimonio neto |
|---|---|
| Activo corriente: caja, cuentas por cobrar, inventarios | Pasivo corriente: proveedores, deuda a corto plazo |
| Activo no corriente: maquinaria, edificios, activos intangibles | Pasivo no corriente: préstamos a largo plazo |
| Patrimonio neto: capital social + resultados acumulados | |
| Total activo | Total pasivo + patrimonio neto (deben coincidir) |
Activo corriente / Pasivo corriente. Valor ideal: mayor que 1, en torno a 1,5.
Pasivo total / Activo total. Valor de referencia: entre 0,4 y 0,6.
Debe ser positivo; un valor negativo indica una situación patrimonial deficitaria.
Si el activo supera al pasivo + patrimonio, se necesita financiación a corto plazo, y viceversa.
Cumple la identidad Activo = Pasivo + Patrimonio Neto sin excepción.
Toma datos del estado de resultados, la caja y el presupuesto de capital.
Separa lo que se convierte en efectivo en el corto plazo de lo que no.
La partida de cuadre anticipa si hará falta deuda a corto plazo.
Usa liquidez y endeudamiento para validar la solidez del balance.
Proyectar sin una base sólida distorsiona todas las cifras.
El resultado del ejercicio debe alimentar el patrimonio neto proyectado.
No reducir el activo no corriente según su desgaste sobreestima su valor.
Un balance que no cuadra revela una necesidad real de financiación u inversión.
Un balance cuadrado puede aun así reflejar liquidez o endeudamiento peligrosos.
Parte siempre del balance real más reciente.
Conecta cada partida con su presupuesto de origen.
Actualiza el patrimonio con el resultado del ejercicio.
Usa la partida de cuadre para detectar necesidades de caja.
Valida el resultado con ratios de liquidez y endeudamiento.